MDR – obowiązki doradcy podatkowego i ochrona tajemnicy zawodowej
Czym są MDR?
MDR (ang. Mandatory Disclosure Rules) to obowiązkowe raportowanie schematów podatkowych do Szefa KAS, funkcjonujące od 2019 r. w ramach implementacji dyrektywy DAC6. Celem tych przepisów jest identyfikacja i ograniczanie agresywnego planowania podatkowego.
Kogo dotyczą przepisy MDR i kiedy trzeba je stosować?
Obowiązek raportowania dotyczy promotorów (np. doradców podatkowych), korzystających (podatników wdrażających schemat) oraz wspomagających (np. księgowych). Schemat należy zgłosić w terminie 30 dni od jego udostępnienia, przygotowania lub wdrożenia.
Rola doradcy podatkowego w MDR
Doradcy podatkowi jako promotorzy lub wspomagający są zobowiązani do raportowania schematów, chyba że ujawnienie informacji naruszałoby tajemnicę zawodową. Obowiązek ten wynika z ustawy o doradztwie podatkowym oraz zasad etyki zawodowej.
Interpretacja ogólna MF z 5 marca 2025 r.
Minister Finansów, interpretacją ogólną nr DTS5.8092.2.2025, potwierdził, że doradcy podatkowi mogą odmówić raportowania schematów, jeżeli ujawnienie informacji naruszałoby tajemnicę zawodową. W takim przypadku muszą jedynie poinformować korzystającego o zaistniałej sytuacji.
Wpływ interpretacji na doradcę i jego klienta
Interpretacja wzmacnia ochronę tajemnicy zawodowej doradców i zwiększa bezpieczeństwo klientów. Doradcy nie muszą już wybierać między lojalnością wobec klienta a sankcjami za brak raportowania – mogą zgodnie z prawem odmówić przekazania informacji, jeśli podlegają obowiązkowi zachowania tajemnicy zawodowej.